Photovoltaik und Steuern in Österreich: USt, Einkommensteuer und Elektrizitätsabgabe 2026

Drei Steuern entscheiden, was von Ihrer Photovoltaikanlage steuerlich übrig bleibt: die Umsatzsteuer beim Kauf, die Einkommensteuer auf Einspeiseerlöse und die Elektrizitätsabgabe auf verbrauchten Strom. Die Kurzfassung für 2026: Beim Kauf zahlen Sie seit 1. April 2025 wieder 20 Prozent Umsatzsteuer, Ihre Einspeiseerlöse bleiben bis 12.500 kWh pro Jahr einkommensteuerfrei, und selbst erzeugter, selbst verbrauchter Sonnenstrom ist von der Elektrizitätsabgabe zur Gänze befreit. Dieser Beitrag erklärt alle drei Regeln mit den Grenzwerten, an denen sie kippen, belegt mit Finanzministerium und Unternehmensserviceportal. Eine Zeitachse am Ende ordnet zusätzlich ein, welche Regel wann galt und warum alte Ratgeber so oft danebenliegen.

Umsatzsteuer beim Kauf: 20 Prozent seit 1. April 2025

Von 1. Jänner 2024 bis 31. März 2025 galt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikmodulen ein Nullsteuersatz, befristet und an Bedingungen geknüpft: höchstens 35 kWp Engpassleistung und Betrieb auf oder in der Nähe von Wohngebäuden oder Gebäuden öffentlicher und gemeinnütziger Träger. So regelt es § 28 Abs. 62 UStG 1994, dokumentiert im Photovoltaikerlass des Finanzministeriums vom 30. Juli 2025. Diese Befristung ist ausgelaufen: Der Nullsteuersatz endete mit 31. März 2025, seit 1. April 2025 gilt wieder der Regelsteuersatz von 20 Prozent.

Was das in Euro bedeutet: Eine 10-kWp-Anlage zum mittleren Marktpreis von 21.500 Euro brutto (Spanne 1.800 bis 2.500 Euro pro kWp laut Salzburg AG, Stand Oktober 2025) enthält rund 3.583 Euro Umsatzsteuer. Genau dieser Betrag fiel bei einem Kauf im Februar 2025 nicht an. Der Steuerknick erklärt, warum Preisbeispiele aus 2024 heute systematisch zu günstig wirken.

Umsatzsteuer auf den verkauften Strom

Wer Strom ins Netz einspeist, wird umsatzsteuerlich zum Unternehmer, bei Volleinspeisung zur Gänze, bei Überschusseinspeisung für den eingespeisten Teil. Praktisch bleibt das für Privathaushalte fast immer folgenlos: Bei Gesamtumsätzen bis 55.000 Euro im Jahr ist die Stromlieferung laut Finanzministerium aufgrund der Kleinunternehmerregelung grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Zusätzlich geht die Steuerschuld bei Lieferung an ein Energieversorgungsunternehmen, das den Strom weiterliefert, per Reverse Charge auf den Abnehmer über.

Die Kehrseite der Kleinunternehmerregelung: Ohne Umsatzsteuerpflicht gibt es auch keinen Vorsteuerabzug auf den Kaufpreis. Ein Verzicht auf die Regelung ist grundsätzlich möglich, macht die Einspeiseerlöse aber steuerpflichtig und lohnt sich für typische Hausanlagen selten; wer diesen Weg erwägt, sollte ihn mit einer Steuerberatung durchrechnen.

Einkommensteuer: bis 12.500 kWh Einspeisung steuerfrei

Einkünfte natürlicher Personen aus der Einspeisung von bis zu 12.500 kWh pro Jahr sind einkommensteuerfrei, wenn die Anlage zwei Leistungsgrenzen einhält: höchstens 35 kWp Engpassleistung und höchstens 25 kWp Anschlussleistung. So steht es auf den Seiten des Finanzministeriums zur steuerlichen Behandlung von Photovoltaikanlagen; die Regelung gilt in dieser Form seit der Veranlagung 2023. Mit Einkünften ist der Saldo aus Betriebseinnahmen abzüglich Betriebsausgaben gemeint, nicht der Bruttoerlös.

Wichtig ist der Charakter als Freibetrag: Wer mehr als 12.500 kWh einspeist, versteuert nur den übersteigenden Teil. Das Finanzministerium rechnet selbst vor: Bei 14.000 eingespeisten kWh sind die Einkünfte aus 1.500 kWh steuerpflichtig. Der Freibetrag steht außerdem nur einmal pro Steuerpflichtigem zu, auch wenn mehrere Anlagen betrieben werden.

In Euro bleibt selbst dann meist nichts zu zahlen: 14.000 kWh zum Rechenwert von 6,77 Cent (innerhalb der 2026er Marktspanne von rund 5 bis 11 Cent laut stromliste.at) bringen 947,80 Euro Erlös; auf die steuerpflichtigen 1.500 kWh entfallen davon anteilig rund 102 Euro, noch vor Abzug anteiliger Betriebsausgaben. Für Angestellte und Pensionisten greift zusätzlich der Veranlagungsfreibetrag: Gewinne aus Gewerbebetrieb bis insgesamt 730 Euro pro Jahr bleiben steuerfrei. Erst deutlich größere Anlagen mit hoher Einspeisung erzeugen real eine Steuerlast.

Elektrizitätsabgabe: Eigenverbrauch ist zur Gänze befreit

Auf elektrische Energie hebt Österreich die Elektrizitätsabgabe ein; der Normalsatz beträgt laut Unternehmensserviceportal 1,5 Cent pro kWh, für 2026 gelten übergangsweise reduzierte Sätze von 0,82 Cent, beziehungsweise 0,1 Cent für Haushalte, die die Voraussetzungen des Stromkostenzuschussgesetzes erfüllen. Für Photovoltaikbetreiber zählt aber vor allem die Ausnahme: Aus erneuerbaren Energieträgern selbst erzeugte und selbst verbrauchte elektrische Energie ist von der Abgabe befreit, ohne mengenmäßige Obergrenze. Die frühere Deckelung gibt es für erneuerbare Eigenerzeugung nicht; nur für nicht erneuerbare Eigenerzeugung gilt eine Freigrenze von 5.000 kWh pro Jahr.

Auch die Einspeisung selbst löst keine Elektrizitätsabgabe aus: Die Lieferung ins öffentliche Netz an ein Elektrizitätsunternehmen ist laut Finanzministerium nicht steuerbar. Der Wert der Befreiung ist überschaubar, aber real: Ein Haushalt mit 3.150 kWh Eigenverbrauch spart je nach anwendbarem Satz rund 26 Euro (Satz 2026) bis gut 47 Euro (Normalsatz) im Jahr, und zwar jedes Jahr aufs Neue.

Drei typische Fälle im Überblick

Die Tabelle zeigt das Muster: Die Steuerlast privater Anlagen ist 2026 fast immer null, aber nicht, weil keine Regeln gelten, sondern weil Befreiungen und Freibeträge sie abfangen. Wer die Grenzwerte kennt, weiß auch, wann das kippt: bei Anlagen über den Leistungsgrenzen, bei Einspeisemengen weit über dem Freibetrag oder bei mehreren Anlagen desselben Betreibers.

Was Sie konkret tun müssen

• Unter allen Grenzen: nichts. Weder Umsatzsteuer- noch Einkommensteuererklärung sind allein wegen der Anlage nötig, die Befreiungen wirken automatisch.
• Über 12.500 kWh Einspeisung: die Einkünfte aus dem übersteigenden Teil in der Einkommensteuererklärung als Einkünfte aus Gewerbebetrieb angeben; unter 730 Euro Gesamtgewinn bleibt es für Lohnsteuerpflichtige trotzdem steuerfrei.
• Abrechnungen aufheben: Die Jahresabrechnung von OeMAG oder Versorger belegt die eingespeisten Kilowattstunden und Erlöse, falls das Finanzamt fragt.
• Bei Erweiterung neu prüfen: Wer über 35 kWp Engpassleistung oder 25 kWp Anschlussleistung kommt, verliert die Einkommensteuerbefreiung zur Gänze, nicht nur anteilig.
• Bei Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung oder gewerblicher Dimension: Steuerberatung einbinden, bevor die Anlage bestellt wird.

Zeitachse: welche Regel wann galt

Kaum ein Bereich der Photovoltaik hat sich zuletzt so oft geändert wie das Steuerrecht. Die Zeitachse hilft beim Einordnen alter Artikel, Angebote und Forenbeiträge. Sie zeigt auch, warum undatierte Preis- und Steuertipps im Netz so oft falsch sind: Innerhalb von 15 Monaten galten drei verschiedene Umsatzsteuerregime.

Kauf, Betrieb, Erweiterung: die steuerliche Lebenslinie einer Anlage

Über die Lebensdauer einer Anlage stellt sich die Steuerfrage dreimal. Beim Kauf: mit dem Bruttopreis kalkulieren, denn die 20 Prozent Umsatzsteuer sind für Privathaushalte endgültig, ein Vorsteuerabzug scheidet in der Kleinunternehmerregelung aus. Im Betrieb: Unterhalb der Grenzen fällt keine laufende Steuer an, nur die Jahresabrechnung des Stromabnehmers gehört in den Ordner. Bei der Erweiterung wird es heikel: Ein zusätzliches Modulfeld oder eine zweite Anlage kann die 35-kWp-Grenze, die 25-kWp-Anschlussgrenze oder in Summe den 12.500-kWh-Freibetrag reißen, der pro Person nur einmal zusteht. Wer erweitert, sollte die drei Zahlen deshalb vor der Bestellung prüfen, nicht nach der Inbetriebnahme. So bleibt die Anlage das, was sie steuerlich sein soll: ein Selbstläufer, der einmal richtig eingeordnet wurde und dann keine Aufmerksamkeit mehr braucht.

Warum sich das Merken der drei Daten lohnt

Steuerregeln für Photovoltaik ändern sich in Österreich schneller, als Ratgebertexte altern: Der Nullsteuersatz kam mit Jänner 2024, fiel mit 31. März 2025 und war ursprünglich länger geplant; die Elektrizitätsabgabensätze wechseln übergangsweise von Jahr zu Jahr. Verlassen Sie sich deshalb nicht auf undatierte Artikel, auch nicht auf diesen: Prüfen Sie die drei Kernaussagen im Zweifel direkt beim Finanzministerium und im Unternehmensserviceportal nach, die Quellen stehen unten. Für die Kaufentscheidung selbst zählt ohnehin nur eine Zahl mit Steuerwirkung: der Bruttopreis Ihres Angebots. Vergleichen Sie dafür Angebote von Betrieben aus Ihrer Region, immer inklusive der 20 Prozent Umsatzsteuer.